<< Назад | |
АДМИНИСТРАЦИЯ
ПРИСТЕНСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14.04.2021 № 220-па
Об утверждении Ведомственного
стандарта внутреннегомуниципального
финансового контроля «Проведение
проверок, ревизий и обследований и
оформление их результатов»
В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 №1235 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»Администрация Пристенского района Курской областиПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов».
2. Считать утратившим силу постановление Администрации Пристенского района Курской области от 1 марта 2021 г. № 111-па «Об утверждении Ведомственного стандарта внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов».
3.Контроль за исполнением настоящего постановленияоставляю за собой.
4.Постановление вступает в силу со дня его подписания.
ГлаваПристенского района
Курскойобласти В.В.Петров
УТВЕРЖДЕН
постановлением Администрации
Пристенского района
Курской области
от 14.04.2021 № 220-па
Ведомственный стандарт
внутреннего муниципального финансового контроля
«Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
1. Общие положения
1. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов» (далее - стандарт) разработан в целях обеспечения осуществление полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в соответствии с Федеральным стандартом внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2020 № 1235 (далее – Федеральный стандарт) и устанавливает правила проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований (далее - контрольное мероприятие).
2. Стандарт регламентирует:
назначение контрольного мероприятия и подготовку к его проведению;
проведение контрольного мероприятия, в том числе назначение (организацию) экспертиз, необходимых для проведения контрольного мероприятия, оформления их результатов;
оформление результатов контрольного мероприятия.
3. Во исполнение пункта 8 Федерального стандарта в ходе подготовки и проведения контрольного мероприятия объекту контроля направляются запросы по форме, согласно приложениям № 1, 2 к стандарту.
При непредставлении (предоставлении не в полном объеме) или несвоевременном представлении объектами контроля доступа к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля, непредставление информации, документов, материалов и пояснений, указанных в запросе объекту контроля, составляется акт по форме согласно приложению № 3 к стандарту.
4. В целях реализации пункта 14 Федерального стандарта внесение изменений в распоряжение о назначении контрольного мероприятия осуществляется руководителем органа контроля на основании мотивированного обращения должностного лица уполномоченного на проведение контрольного мероприятия.
5. В соответствии с пунктом 16 Федерального стандарта в ходе подготовки к проведению контрольного мероприятия должностным лицом уполномоченным на проведение контрольного мероприятия формируется и подписывается рабочий план (план-график) контрольного мероприятия (далее – рабочий план) по форме, согласно приложения № 4 к стандарту, который утверждается руководителем органа контроля.
Рабочий план утверждается не позднее даты начала контрольного мероприятия.
В случае принятия решения о внесении изменений в решение о назначении контрольного мероприятия вносятся соответствующие изменения в рабочий план.
6. На основании пункта 17 Федерального стандарта определение объема выборки данных из совокупности документов, информации и материалов, проверяемой при осуществлении контрольного мероприятия осуществляется следующим способом:
Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к проверяемому вопросу контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к проверяемому вопросу контрольного мероприятия за определенный период. Объем выборки и ее состав определяются с учетом риск-ориентированного подхода таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки проверяемого вопроса, исходя из объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, выполненных работ (услуг), поставленных товаров, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского учета, срока проведения проверки.
7. В целях реализации пункта 19 Федерального стандарта перечень типовых вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольных мероприятий, установлен в приложении № 5 к стандарту.
8. Порядок назначения (организации) экспертиз проводится в соответствии с пунктами 20, 21,22 Федерального стандарта.
9. В соответствии с пунктом 24 Федерального стандарта результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля, указанных в пункте 19 Федерального стандарта, оформляются соответствующими актами.
По результатам проведения наблюдения оформляется акт контрольного обмера объема выполненных работ по форме, согласно приложения № 6 к стандарту.
По результатам проведения осмотра оформляется акт осмотра по форме, согласно приложения № 7 к стандарту.
Результаты проведения инвентаризации подлежат документальному оформлению в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами, регулирующими бюджетный (бухгалтерский) учет.
Справка о завершении контрольных действий оформляется по форме, согласно приложения № 8 к стандарту.
10. Согласно пункту 52 Федерального стандарта, при составлении акта, заключения в случае выявления однородных нарушений может быть дана их обобщенная характеристика (детальная информация обо всех выявленных нарушениях может формироваться с использование приложений к акту, заключению).
Приложение № 1 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
«____» __________ 20__г. № _____
|
______________________________ (наименование объекта контроля)
(должность, инициалы и фамилия должностного лица объекта контроля)
|
Запрос
о представлении информации, документов, материалов и объяснений,
доступа к информационным системам, необходимых для проведения
контрольного мероприятия
В соответствии с________________________________________________,
(основание проведения контрольного мероприятия)
назначено контрольное мероприятие __________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
в отношении_________________________________________________________(наименование объекта контроля)
по теме _____________________________________________________________________________________
(тема контрольного мероприятия)
Руководствуясь статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 № 100, Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 г. № 1235, в целях проведения контрольного мероприятия, прошу в срок до «___»______________20___ года
представить следующие(ую) документы и (или) информацию и материалы по прилагаемому перечню (приложение № 1), доступ к информационным системам.
Запрашиваемые документы и (или) информация и материалы, необходимые для проведения контрольного мероприятия по внутреннему муниципального финансовому контролю, представить ___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственного за проведение контрольного мероприятия (руководитель контрольного мероприятия) или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия должностного лица)
Непредставление или несвоевременное представление в орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, влечет ответственность, предусмотренную статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Глава Пристенского района
Курской области ____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Запрос на представление документов и (или) информации и материалов вручен:
_________________________________________________________________
(должность лица объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _____________ 20__ года
Приложение № 2 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
«____» __________ 20__г. № _____
|
______________________________ (наименование объекта контроля)
(должность, инициалы и фамилия должностного лица объекта контроля)
|
Запрос
о представлении пояснений
В соответствии с_______________________________________________,
(основание проведения контрольного мероприятия)
назначено контрольное мероприятие _________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
в отношении _______________________________________________________ (наименование объекта контроля)
по теме ____________________________________________________________________________________
(тема контрольного мероприятия)
Руководствуясь статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 №100, Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 г. № 1235, в целях проведения контрольного мероприятия, прошу в срок до «___»______________20___ года представить следующие пояснения:
1. ___________________________________________________________________________________
информация о выявленных ошибках и (или) противоречиях в представленных объектом контроля документах, признаках нарушений в совершенных объектом контроля действиях либо о несоответствии сведений, содержащихся в этих документах, сведениям, содержащимся в имеющихся у органа контроля документах, государственных и муниципальных информационных системах и (или) полученным от иных государственных или муниципальных органов, или вопросы по теме контрольного мероприятия)
2.____________________________________________________________________________________________
3. ___________________________________________________________________ |
Запрашиваемые пояснения, необходимые для проведения контрольного мероприятия по внутреннему муниципального финансовому контролю, представить __________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственного за проведение контрольного мероприятия (руководитель контрольного мероприятия) или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия должностного лица)
Непредставление или несвоевременное представление в орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, влечет ответственность, предусмотренную статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Глава Пристенского района
Курской области ____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Запрос на представление пояснений вручен:
_________________________________________________________________
(должность лица объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _____________ 20__ года
Приложение № 3 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
АКТ
о непредставлении доступа к информационным системам, непредставлении (представлении не в полном объеме) или несвоевременном представлении информации, документов, материалов и пояснений
_______________ «____» __________ 20__г.
(место составления)
Мною, ________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. уполномоченного на проведение контрольного мероприятия должностного лица)
в присутствии: _______________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. представителя объекта контроля)
составлен акт о том, что по запросу от «____» __________ 20__ г. №____ о представлении (предоставлении) документов и (или) информации и материалов, пояснений и доступа к информационным системам, указанных в запросе объекту контроля_____________________________________________________________________________________
(выбрать нужное)
по сроку представления (предоставления) до «____» ______________ 20__ г. по состоянию на «____» __________ 20__ г.руководителем (иным должностным лицом) ______________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
не представлены (представлены не в полном объеме) или несвоевременно представлены ________________________________________________________
(выбрать нужное)
следующие запрошенные документы и (или) информация, материалы, пояснения и доступ к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля:
______________________________________________________________________________________________________________ (перечисляются документы, пояснения, наименование информационных систем)
Подписи:
______________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. уполномоченного на проведение контрольного мероприятия должностного лица, дата, подпись)
______________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля, дата, подпись)
Копию акта получил:_____________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля, дата, подпись)
Приложение № 4 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
УВЕРЖДАЮ:
Глава Пристенского района
Курской области
______________ __________
(подпись) (ФИО)
«___»_____________20___ г.
(дата)
Рабочий план
(план-график) контрольного мероприятия
в_______________________________________
(наименование объекта контроля)
Тема контрольного мероприятия: _______________________________________________
Проверяемый период:__________________________________________________________
№ п/п |
Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия |
Способ проведения (сплошной, выборочный) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Должностное лицо,
уполномоченное на проведение
контрольного мероприятия _________________ ______________
(подпись) (ФИО)
Приложение № 5 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
Перечень
Типовых вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия
10. Соблюдение условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета, а также в случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения государственных контрактов.
11. Соблюдение целей, порядка и условий предоставления и расходования субсидий из областного бюджета, а также соблюдение условий договоров (соглашений) об их предоставлении и условий контрактов (договоров, соглашений), источником финансового обеспечения (софинансирования), которых являются указанные субсидии.
12. Соблюдение целей, порядка и условий предоставления и расходования иных межбюджетных трансфертов, а также соблюдения условий договоров (соглашений) об их предоставлении и условий контрактов (договоров, соглашений), источником финансового обеспечения (софинансирования) которых являются указанные межбюджетные трасферты.
13. Соблюдение положений правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и обязательства по иным выплатам физическим лицам из местного бюджета.
14. Проверка достоверности отчетов о реализации муниципальной программы, отчета об исполнении муниципального задания или отчета о достижении показателей результативности.
15. Проверка расходования средств на содержание имущества. Проверка правильности учета и сохранности нефинансовых активов и материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации материальных ценностей.
16. Проверка правильности ведения кассовых операций и операций с безналичными денежными средствами.
17. Проверка соблюдения порядка ведения расчетов с подотчетными лицами. Проверка использования средств на командировочные расходы. Соответствие размеров возмещения командировочных расходов работников (сотрудников) требованиям правовых актов.
18. Соблюдение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в пределах полномочий, закрепленных за органами внутреннего муниципального финансового контроля.
19. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.
20. Определение и обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого в единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной цены единицы товара, работы, услуги, начальной суммы цен единиц товара, работы, услуги.
21. Соблюдение требований к исполнению, изменению контракта, а также соблюдение условий контракта, в том числе в части соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.
22. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
23. И иные вопросы, касающиеся темы контрольного мероприятия.
Приложение № 6 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
АКТ
контрольного обмера объемов выполненных работ
__________________ «____» __________ 20__г.
(место составления)
Обмер начат «____» __________ 20__г.
окончен «____» __________ 20__г.
Представителями в составе:
___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля)
______________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственного лица подрядной организации (в случае привлечения)))
______________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственных за проведение контрольного мероприятия)
с участием иных лиц, участвующих в проведении контрольного обмера
___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., место работы)
составлен настоящий акт контрольного обмера объемов выполненных работ, а также качества и количества фактически использованных материалов и поставленного (установленного) оборудования (товара) по муниципальному контракту (контракту, договору) от «____»__________ 20__ №______________ на сумму _____________ рублей, предмет муниципального контракта (контракта, договора):__________________________________________________
Контрольный обмер проведен по следующему акту (актам) о приемке выполненных работ на общую сумму _____________ рублей, а именно:
№ |
Виды проверенных |
Позиция |
Ед. |
Включено |
Установлено |
Завышение |
Примечание |
п/п |
работ |
Акта ф. |
изм. |
в акт ф. |
контрольным обмером |
(+), занижение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В результате контрольного обмера установлено: _________________________________________________________________________________
(перечисляются выявленные расхождения, несоответствия выполненных объемов работ).
При проведении контрольного обмера объемов, выполненных работ использовались технические средства_____________________________________
(указывается перечень используемых технических средств)
При проведении контрольного обмера объемов, выполненных работ проведена фото и видеофиксация*.
* Указывается в случае проведения
Представитель заказчика, ознакомился с актом и получил экземпляр акта:
____________________________________________ _________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представитель подрядчика, ознакомился с актом и получил экземпляр акта:
____________________________________________ ____________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представитель органа контроля Администрации Пристенского района
____________________________________________ ___________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представители иных лиц
_____________________________________________________ __________________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
_____________________________________________________ ___________________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Приложение № 7 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
АКТ ОСМОТРА
__________________ «____» __________ 20__г.
(место составления)
Осмотр начат «____» __________ 20__г.
окончен «____» __________ 20__г.
Представителями в составе:
___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля)
______________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственного лица поставщика, подрядчика (исполнителя) (в случае привлечения))
______________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. ответственных за проведение контрольного мероприятия)
с участием иных лиц, участвующих в проведении осмотра
___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., место работы)
составлен настоящий акт осмотра выполненных объемов работ, помещений, основных средств, материальных запасов по муниципальному контракту (контракту, договору) от «____» __________ 20__ №______________ на сумму _____________ рублей, предмет муниципального контракта (контракта, договора): ______________________________
Осмотр проведен по следующему акту (актам) приемки, товарной(ых) накладной(ых) на общую сумму _____________ рублей, а именно:
№ |
|
Ед. |
|
Установлено |
Информацияо результатахосмотра |
Примечание |
п/п |
Перечень выполненных объемов работ, помещений, основных средств, материальных запасов |
изм. |
Сведения указанные в актах приемки, товарных накладных, спецификации к контракту |
осмотром |
|
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В результате осмотра установлено: _______________________________________
(перечисляются выявленные расхождения, несоответствия выполненных объемов работ, помещений, основных средств, материальных запасов).
При проведении осмотра объемов выполненных работ, помещений, основных средств, материальных запасов использовались технические средства ____________________________________________________________________
(указывается перечень используемых технических средств)
При проведении осмотра объемов выполненных работ, помещений, основных средств, материальных запасов проведена фото и видеофиксация*.
* Указывается в случае проведения.
Представитель заказчика, ознакомился с актом и получил экземпляр акта:
____________________________________________ ____________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представитель поставщика, подрядчика (исполнителя) (в случае привлечения)), ознакомился с актом и получил экземпляр акта:
____________________________________________ ____________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представитель органа контроля Администрации Пристенского района
____________________________________________ ____________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Представители иных лиц
_____________________________________________________ ____________________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
_____________________________________________________ ____________________________________
(Ф.И.О.) (дата, подпись)
Приложение № 8 к ведомственному стандарту внутреннего муниципального финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»
|
СПРАВКА
о завершении контрольных действий
_____________________ « ___»_________20___г.
(место составления) (дата)
В соответствии с _________________________________________________,
(основание проведения контрольного мероприятия)
на основании распоряжения Администрации Пристенского района Курской области от_____________20____года № _____ проведено контрольное мероприятие ______________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
в отношении_______________________________________________________
(полное и сокращенное наименование объекта контроля, ОГРН, ИНН)
Темаконтрольного мероприятия _______________________________________
Проверяемый период: с ____________20___года по ____________20___года.
(дата) (дата)
__________________________начато(а) __________________20___года.
(наименование контрольного мероприятия) (дата)
Контрольные действия по месту нахождения
объекта контроля завершены __________________20___года.
(дата)
______________________ _______________ _______________
(должность, ответственного за (подпись) Ф.И.О.
проведение контрольного мероприятия
(руководитель контрольного мероприятия)
или уполномоченного на проведение контрольного
мероприятия должностного лица)
Справку о завершении контрольных действий получил:
___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля)
_________________20___года ________________
(дата) (подпись)