<< Назад | |
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН-
РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ
ПРИСТЕНСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
Курская область, 306200, пос.Пристень, ул.Ленина, д.5, т.2-11-62
от « 22 » марта 2021 г. № 1
на № ___________ от
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам
внешней проверки отчета муниципального района
«Пристенский район» Курской области
об исполнении бюджета за 2020 год.
п.Пристень « 22 » марта 2021г.
Основание проверки: Статьи 136, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, план деятельности Ревизионной комиссии Пристенского района Курской области на 2021 год.
Цель проверки: Проверить достоверность представленного отчета, как носителя полной информации о финансовой деятельности главного распорядителя бюджетных средств.
Объект проверки: Отчет об исполнении бюджета муниципального района «Пристенкий район» Курской области за 2020 год.
Согласно ст. 154 БК РФ в соответствии со своими бюджетными полномочиями муниципальный район « Пристенский район » Курской области является одновременно финансовым органом, главным распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств.
В соответствии ст.187 БК РФ бюджет муниципального района
«Пристенский район » Курской области на 2020 год принят решением Представительного Собрания муниципального района «Пристенский район » Курской области № 12/78 от 20.12.2019 г. :
- по доходам в сумме - 413381 тыс. руб.
- по расходам в сумме - 413381 тыс. руб.
Бюджет на 2020 год в течение года уточнялся решениями Представительного Собрания Пристенского района Курской области № 4/16 от 20.03. 2020 г. ; № 9/35 от 16.06.2020 г., № 14/59 от 30.10.2020 г.« О внесении изменений и дополнений в решение Представительного Собрания Пристенского района Курской области « О бюджете муниципального района « Пристенский район» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов » от 20.12.2019 года № 12/78.
В соответствии со ст. 28 Федерального Закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г. « Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации », решением Представительного Собрания № 11/76 от 29.11.2019 года проведены публичные слушания по проекту решения Собрания депутатов муниципального района «Пристенский район » Курской области « О бюджете муниципального района «Пристенский район » Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов » 16 декабря 2019 года.
В соответствии ст.221 БК РФ с принятым бюджетом составлены и утверждены сметы доходов и расходов на 2020 год по всем получателям бюджетных средств в соответствии со сводной бюджетной росписью.
Принятые денежные обязательства соответствуют предельным объемам финансирования, т.е. данные уточненной бюджетной росписи соответствуют утвержденным бюджетным назначениям по годовому отчету.
В соответствии ст. 242 БК РФ операции по исполнению бюджета в муниципальном районе «Пристенский район » Курской области завершены 31 декабря 2020 года.
Доходы муниципального района « Пристенский район» Курской области за 2020 год составили 648289 тыс. руб. (утвержденные бюджетные назначения - 631071тыс. руб. , исполнено на 102,7 %).
В 2020 году к плановым показателям получены доходы сверх утвержденных назначений на общую сумму 17219 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на совокупный доход — 55 тыс. руб.;
- от государственной пошлины - 43тыс.руб.
- по налогу на доходы физических лиц - 6222 тыс.руб.,
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности- 467 тыс. руб.
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства- 46 тыс.руб.,
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 14365 тыс.руб.
Недополучены доходы на общую сумму 3979 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на товары( работы, услуги) реализуемые на территории РФ ( акцизы)- 845 тыс.руб.;
- платежи при пользовании природными ресурсами — 5 тыс.руб.,
- штрафы,санкции - 9 тыс. руб.
- безвозмездные поступления - 3120 тыс.руб.;
Динамика основных параметров бюджета отражена в таблице:
Показатель |
2020 год факт. исполнение |
2019год |
Доходы итого (тыс. руб.), в том числе: |
648290 |
594677 |
- прирост (уменьшение) к предыдущему году, % |
|
+53613 +9% |
Налоговые и неналоговые доходы (тыс. руб.) |
188519 |
160702 |
- прирост (уменьшение) к предыдущему году, % |
|
+27817 +17% |
Безвозмездные перечисления (тыс. руб.) |
459771 |
433975 |
- прирост (уменьшение) к предыдущему году, % |
|
+25796 +6% |
Расходы |
650094 |
537554 |
- прирост (уменьшение) к предыдущему году, % |
|
+112540 +21% |
Дефицит (-)/Профицит (+) (тыс. руб.) |
-1804 |
+57123 |
За 2020 год доходов поступило на 53613тыс. руб. или на 9 % больше, чем в 2019 году; налоговых и не налоговых доходов на 27817 тыс. руб. или на 17% больше 2019 года. Безвозмездные поступления увеличились на 25796 тыс. руб. или на 6% и составили 459771 тыс. руб.
Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет.
тыс. рублей
Наименование доходов |
2020 год факт исполнение |
2019 год |
отклонения тыс.руб. % |
Налоговые и неналоговые доходы |
188519 |
160702 |
+27817 +17% |
Налоги на прибыль, доходы |
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации |
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
129782 |
118379 |
+11402 +8,7% |
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы) |
11525 |
12320 |
-795 -6,4% |
Налоги на совокупный доход |
3005 |
3054 |
-49 -1,6% |
Налоги на имущество |
|
|
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
|
|
|
Государственная пошлина |
1891 |
1706 |
+185 +11% |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
|
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
3333 |
2099 |
+1234 +58,7% |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
247 |
121 |
+126 +104% |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
5931 |
9394 |
-3463 -36,8% |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
32550 |
12116 |
+20434 +169% |
Административные платежи и сборы |
|
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
256 |
1513 |
-1257 -83% |
Прочие неналоговые доходы |
|
|
|
Налоговых и неналоговых доходов поступило в бюджет муниципального района « Пристенский район» в сумме 188519 тыс.руб. По сравнению с 2019 годом налоговых и неналоговых доходов получено больше на 27817 тыс.руб. или на 17%, в том числе по :
- налогу на доходы физических лиц на 11402 тыс.руб., или на 8,7%;
- государственная пошлина - на 185 тыс.руб.или на 11 %;
- доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 1234 тыс.руб., или на 58,7%;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов на сумму 20434 тыс. руб. или на 169%;
- платежей при пользовании природными ресурсами на сумму 126 тыс. руб. или на 104 %.
В 2020 году в сравнении с 2019 годом наблюдается уменьшение
- по налогу на товары, (работы, услуги), реализуемые на территории РФ ( Акцизы) — на 795 тыс. руб., или на 6,4 %.,
- по налогам на совокупный доход на 49 тыс.руб., или на 1,6%;
- доходы от оказания платных услуг в сумме 3463 тыс. руб. или на36,8 %
- штрафы, санкции, возмещение ущерба на 1257 тыс.руб., или на 83%
Объем безвозмездных поступлений за 2020 год составил 459771 тыс.руб., или 99% уточненных годовых назначений. Относительно прошлого года безвозмездных поступлений получено больше на 25796 тыс.руб. или на 6 %.
Кассовое исполнение расходов бюджета муниципального района
« Пристенский район»- главным распорядителем бюджетных средств составило 650094 тыс. руб. (утвержденные бюджетные назначения предусмотрены в сумме 694451 тыс. руб. выполнены на 93,6% ).
Неисполненные назначения, предусмотренные ассигнованиями, составили 44357 тыс. руб., из них:
по разделу «Общегосударственные вопросы» - 9743 тыс. руб.;
по разделу «Национальная экономика» - 2873 тыс. руб.
по разделу «Культура, кинематография» - 355 тыс. руб.;
по разделу « Образование»- 22433 тыс. руб.;
по разделу «Социальная политика» - 3850 тыс. руб.;
по разделу « Жилищно-коммунальное хозяйство» - 154тыс. руб.
по разделу « Физическая культура и спорт» - 3150 тыс. руб.
по разделу « Межбюджетные трансферты» - 1799 тыс.руб.
По видам расходов неисполненные назначения составили:
по заработной плате с начислениями - 898 тыс. руб.;
по оплате работ, услуг - 8558 тыс. руб.;
по социальному обеспечению - 3229 тыс. руб.;
по поступлению нефинансовых активов - 20584 тыс.руб.
по прочим расходам - 11088тыс.руб.
|
2020 год |
2019 год |
отклонения тыс. руб. % |
Всего: |
650094 |
537554 |
+112540 +20,9% |
Общегосударственные вопросы |
66854 |
58309 |
+8545 +14,7% |
Национальная оборона |
|
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
|
|
|
Национальная экономика |
57286 |
19728 |
+37558 +290,3% |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
9549 |
7797 |
+1752 +22,5% |
Охрана окружающей среды |
|
|
|
Образование |
326628 |
266862 |
+59766 +22,4% |
Культура и кинематография |
26845 |
25167 |
+1677 +6,6% |
Здравоохранение |
93 |
143 |
-50 -34,9% |
Социальная политика |
64077 |
36656 |
+27421 +74,8% |
Физическая культура и спорт |
87797 |
116461 |
-28644 -24,6% |
Средства массовой информации |
|
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга |
|
|
|
Межбюджетные трансферты |
10965 |
6430 |
+4535 +70,5% |
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы в 2020 году увеличились на 112540 тыс. руб. ( на 20,9%) по сравнению с 2019 годом, в том числе по разделам:
- общегосударственные вопросы на 8545 тыс. руб. или на 14,7 %,
- национальная экономика -на 37558 тыс. руб. или в 290,3%,
- образование на сумму 59766 тыс.руб. или на 22,4%,
- жилищно- коммунальное хозяйство на сумму 1752 тыс.руб. или 22,5 %;
- культура и кинематография на сумму 1677 тыс.руб. или 6,6%,
- -социальная политика на сумму 27421 тыс. руб. или на 74,8 %.
- межбюджетные трансферты на 4535 тыс. руб. или на 70,5 % ;
Сократились расходы в 2020 году по разделам:
- физическая культура и спорт на сумму 28664 тыс.руб. или 24,6%;
- здравоохранение на сумму 50 тыс.руб. или на 34,9%
Расходы на оплату труда с начислениями составили 285684 тыс. руб. Доля оплаты труда с начислениями в расходах местного бюджета в 2020 году составила 43,9 %. ( в 2019году 266102 тыс.руб. или 49,5%)
В 2020 году в соответствии с постановлением Администрации Курской области № 1333 -па от 24.12.2019г. «Об утверждении на 2020 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области» норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального района «Пристенский район » Курской области не должен превышать — 24180,5 тыс. рублей.
По представленному годовому отчету об исполнении муниципального бюджета за 2020 год фактические кассовые расходы на содержание органов местного самоуправления составили:23865 тыс. руб.: 1547тыс.руб. (оплата труда с начислениями главы администрации — код расходов 0102) + 1611 тыс. руб. (расходы по коду расходов 0103 ( 1810 - 199 ) +17360 тыс. руб.
( расходы по коду расходов 0104 — (23230 - 1405) фактические выплаты по оплате труда за счет субвенций . ) + 3625 тыс. руб. (расходы по коду расходов 0106) = 23865 тыс. рублей — норматив выдержан.
-по разделу 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации » в сумме 1547 руб.;
- по разделу 01 03 « Функционирование Представительных органов» в сумме 1611 тыс.руб.
-по разделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 17360 тыс. руб.
- по разделу 01 06 « Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового( финансово-бюджетного) надзора.» в сумме 3345 тыс.руб.
Дефицит бюджета муниципального района « Пристенский район» Курской области за 2020 год составил 1804 тыс. руб. ( доходы 648290 — расходы 650094 тыс.руб.) ( за счет уменьшения остатков средств бюджета на счетах на сумму 1804 тыс. руб.)
В соответствии с решением о бюджете муниципальному району
« Пристенский район» Курской области утверждены безвозмездные поступления в сумме - 462891 тыс. рублей, исполнение составило - 459771тыс. рублей ( 99,3%). В том числе:
- дотации - 29772тыс. рублей (исполнение -29772 тыс.руб. или 100 %);
- субсидии - 148556 тыс. рублей (исполнение 147717тыс. руб. или 99,4 %);
- -субвенции - 280121 тыс. рублей (исполнение составило 277914тыс. рублей или 100 %);
- иные межбюджетные трансферты - 333 тыс. руб.( исполнение составило 333 тыс.руб. или 100 %),
- прочие безвозмездные поступления - 3992 тыс.руб. ( исполнение составило 3919 тыс.руб. или 98,1%),
- возврат остатков субсидий , субвенций и иных межбюджетных трансфертов - 425тыс.руб.( исполнение составило 425 тыс.руб.)
Муниципальный долг по бюджетным кредитам на покрытие временного кассового разрыва и процентам за пользование бюджетными кредитами составляет на 01.01.2021 года 0 тыс. рублей.
Для муниципального района , в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные статьей 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии со статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации предельный объем муниципального долга не
должен превышать 50 % утвержденного общего годового объема местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (в данном случае, исходя из плановых показателей : 631071 тыс.руб (утверждено доходов) — 462891тыс. руб.(утверждено безвозмездных поступлений) - 101308 тыс.руб.(дополнительные отчисления по НДФЛ) = 66872тыс.рублей х 0,5 (50%)= 33436 тыс. рублей.
Требования статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации соблюдены.
Баланс
Данные баланса по разделу I «Нефинансовые активы» на начало
2020 года составили по бюджету - 567242 тыс. рублей («Основные средства»)
На конец года по разделу «Нефинансовые активы» данные по балансу составили 586470 тыс. рублей. («Основные средства» - 586470 тыс. рублей).
Данные баланса по разделу II «Финансовые активы» на начало 2020 года составляли 63380 тыс. рублей («Средства учреждения на банковских счетах»).
Данные баланса по разделу II «Финансовые активы» на конец 2020 года составляли 61575 тыс. рублей («Средства учреждения на банковских счетах»).
По данным баланса по состоянию на 01.01.2021 года числится : дебиторская задолженность в сумме 2487 тыс. руб;
кредиторская задолженность в сумме 833 тыс.руб.
Резервный фонд муниципального района « Пристенский район» на 2020 год запланирован в сумме 950000руб. Фактически выделено 863560 руб. Денежные средства выделялись на основании заявлений на оказание финансовой помощи на лечение, на содержание несовершеннолетних детей в малообеспеченных семьях.
Выводы:
1.Пакет документов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Доходы муниципального района « Пристенский район» Курской области за 2020 год составили 648290 тыс. руб. (утвержденные бюджетные назначения - 631071 тыс. руб., исполнено на 102,7 %).
В 2020 году к плановым показателям получены доходы сверх утвержденных назначений на общую сумму 17219 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на совокупный доход — 55 тыс. руб.;
- от государственной пошлины - 43тыс.руб.
- по налогу на доходы физических лиц - 6222 тыс.руб.,
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности- 467 тыс. руб.
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства- 46 тыс.руб.,
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 14365 тыс.руб.
Недополучены доходы на общую сумму 3979 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на товары( работы, услуги) реализуемые на территории РФ ( акцизы)- 845 тыс.руб.;
- платежи при пользовании природными ресурсами — 5 тыс.руб.,
- штрафы,санкции - 9 тыс. руб.
- безвозмездные поступления - 3120 тыс.руб.;
3.Кассовое исполнение расходов бюджета муниципального района
« Пристенский район»- главным распорядителем бюджетных средств составило 650094 тыс. руб. (утвержденные бюджетные назначения предусмотрены в сумме 694451 тыс. руб. выполнены на 93,6% ).
Неисполненные назначения, предусмотренные ассигнованиями, составили 44357 тыс. руб., из них:
по разделу «Общегосударственные вопросы» - 9743 тыс. руб.;
по разделу «Национальная экономика» - 2873 тыс. руб.
по разделу «Культура, кинематография» - 355 тыс. руб.;
по разделу « Образование»- 22433 тыс. руб.;
по разделу «Социальная политика» - 3850 тыс. руб.;
по разделу « Жилищно-коммунальное хозяйство» - 154тыс. руб.
по разделу « Физическая культура и спорт» - 3150 тыс. руб.
по разделу « Межбюджетные трансферты»- 1799 тыс.руб.
По видам расходов неисполненные назначения составили:
по заработной плате с начислениями - 898 тыс. руб.;
по оплате работ, услуг - 8558 тыс. руб.;
по социальному обеспечению - 3229 тыс. руб.;
по поступлению нефинансовых активов - 20584 тыс.руб.
по прочим расходам - 11088тыс.руб.
4. Доля оплаты труда с начислениями в расходах местного бюджета в 2020 году составила 285684 тыс. руб. или 43,9 %.
5. Доведенные комитетом финансов нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления соблюдены.
6. Требования статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации о величине муниципального долга выдержаны.
Председатель Контрольно-счетного органа -
Ревизионной комиссии
Пристенского района
Курской области Г.Н.Рыжкова.