| << Назад |  |
Акт № 4
проведения плановой документарной проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Бобрышёвского сельсовета Пристенского района Курской области
02 сентября 2015 г. п. Пристень
Основание проведения плановой документарной проверки: Постановление Администрации Пристенского района Курской области от 27.01.2014г. № 30 «Об организации внутреннего муниципального финансового контроля», Распоряжение Администрации Пристенского района Курской области от 23.03.2015г. № 147-р «Об утверждении Плана проведения проверок по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Пристенского района Курской области на 2015 год», размещенное на официальном сайте Администрации Пристенского района Курской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», Распоряжением Администрации Пристенского района Курской области от 03.08.2015г. № 444-р «О проведении плановой документарной проверки».
Цель проведения плановой документарной проверки: предупреждение и выявление нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ, полнота и достоверность отчётности о реализации муниципальных заданий.
Предмет проведения плановой документарной проверки: соблюдение обязательных требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Объект проведения плановой документарной проверки: администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области
Проверяемый период: с 01.01.2014г. по 31.12.2014г.
Сроки проведения плановой документарной проверки: с 07.08.2015г. по 02.09.2015г.
До начала осуществления плановой документарной проверки, Главе администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области Бобрышеву Сергею Ивановичу было вручено уведомление о проведении плановой документарной проверки.
Случаев отказа в предоставлении запрашиваемой информации не было.
Исполнитель проведения плановой документарной проверки: главный специалист – эксперт отдела правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области Р.Н. Позднякова.
1. В ходе плановой документарной проверки установлено:
Администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого решением Собрания депутатов Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области от 22 ноября 2010 года № 15.
Администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации, своё наименование, имеет самостоятельный баланс, в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, законами Курской области, иными правовыми актами, настоящим Уставом.
Юридический адрес администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области: 306220, Курская область, Пристенский район, с. Бобрышево, ул. Дорожная, д.48, тел. 8(47134)2-33-41.
Фактический адрес администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области: 306220, Курская область, Пристенский район, с. Бобрышево, ул. Дорожная, д.48, тел. 8(47134)2-33-41.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц …» Учреждение внесено в единый государственный реестр юридических лиц под основным государственным регистрационным номером 1024600736269 согласно свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 46 № 000422638 от 18 декабря 2002, выданному Межрайонной ИФНС России № 7 по Курской области.
Индентификационный номер налогоплотельщика (ИНН) 4619000300 с кодом причины постановки на учет юридического лица (КПП) 461901001 согласно свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе серии 46 № 000161239, выданному Межрайонной ИФНС России № 7 по Курской области.
Администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района обладает правами юридического лица и по организационно-правовой форме является муниципальным казённым учреждением.
Администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района осуществляет следующие полномочия:
1) обеспечивает исполнительно-распорядительные функции по решению вопросов местного значения Бобрышевского сельсовета Пристенского района в интересах населения Бобрышевского сельсовета Пристенского района;
2) разрабатывает для представления Главой Бобрышевского сельсовета Пристенского района в Собрание депутатов Бобрышевского сельсовета Пристенского района проект местного бюджета, после утверждения местного бюджета организует его исполнение и готовит отчет о его исполнении;
3) разрабатывает для представления Главой Бобрышевского сельсовета Пристенского района в Собрание депутатов Бобрышевского сельсовета Пристенского района проекты планов и программ социально-экономического развития Бобрышевского сельсовета Пристенского района, организует их исполнение;
4) управляет имуществом, находящимся в собственности Бобрышевского сельсовета Пристенского района, в случаях и порядке, установленных Собранием депутатов Бобрышевского сельсовета Пристенского района;
5) создает, реорганизует, ликвидирует муниципальные учреждения в порядке, установленном Администрацией Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области;
5.1) создает, реорганизует, ликвидирует муниципальные предприятия, а также устанавливает тарифы на услуги муниципальных предприятий и учреждений в порядке, установленном Собранием депутатов Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области;
6) организует и осуществляет муниципальный контроль на территории Бобрышевского сельсовета Пристенского района, разрабатывает и принимает административные регламенты осуществления муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности;
7) осуществляет иные полномочия в соответствии с действующим законодательством.
Для осуществления финансовой деятельности в отделении по Пристенскому району Управления федерального казначейства по Курской области в администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области открыт лицевой счет № 03443018600.
В проверяемом периоде право первой подписи предоставлено, Главе администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области Бобрышеву Сергею Ивановичу.
2. Исполнение бюджетной сметы расходов учреждения.
В соответствии с п.4 ст. 152 БК РФ администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области является участником бюджетного процесса.
Согласно ст.154 БК РФ в соответствии со своими бюджетными полномочиями администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области является одновременно финансовым органом, распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств.
В соответствии ст.187 БК РФ смета Администрация Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области за 2014 год принята по:
- доходам - 19 215 115 руб.02 коп.
- расходам - 19 370 975 руб.91 коп.
Исполнение сметы расходов Администрации Бобрышёвского сельсовета Пристенского района Курской области составило 100% утвержденных назначений. (19 461 744 руб.04 коп) по:
- расходам -19 917 744 руб.04 коп.,
Принятые бюджетные обязательства соответствуют предельным объемам финансирования, то есть данные уточненной бюджетной росписи соответствуют утвержденным бюджетным назначениям по годовому отчету.
В соответствии ст. 242 БК РФ операции по исполнению сметы в администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области завершены 30 декабря 2014 года.
В соответствии со статьей 161 БК РФ бюджетное учреждение осуществляет операции по расходованию бюджетных средств в соответствии с бюджетной сметой.
Заключение и оплата бюджетным учреждением государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств производятся в пределах доведенных ему по кодам классификации расходов соответствующего бюджета лимитов бюджетных обязательств.
3. Соответствие кодов экономической классификации.
В части обоснованности отнесения расходов по предметным статьям, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения.
4. Финансовый контроль кассы и кассовых операций.
Обязанности кассира в администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области в 2014 году исполняла Н.И.Трофимчук, с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
В проверенном периоде превышения лимита остатка кассы не установлено. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. При выдаче наличных денежных средств из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).
В ходе проверки были установлены следующие нарушения:
- наличные денежные средства из кассы выдавались по расходным кассовым ордерам 09.10.2014 г. запись в кассовую книгу о расходах внесена 08.10.2014 г, что является нарушением пункта 4 подпункта 4.6.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
- к расходному кассовому ордеру № 36 от 09.10.2014 г. нет первичного документа, который указан в «Приложение».
5. Финансовый контроль банковских операций.
В проверяемом периоде расходы произведены в соответствии с действующей бюджетной классификацией, предусмотренной приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 г. № 65н. Финансовый контроль банковских операций за проверяемый период осуществлен сплошным методом. Расходы производились на основании заключенных договоров, актов выполненных работ, счетов - фактур.
6. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами.
Распоряжением № 12-а от 21.03.2014 года администрацией Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области установлен перечень лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы под отчёт.
При проверке использовались авансовые отчёты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (квитанции, кассовые чеки, товарные чеки). В ходе проверки были выявлены нарушения:
- по расходному кассовому ордеру № 43 от 25.11.2014 г. денежные средства выдавались подотчётному лицу 25.11.2014 г., подотчётное лицо предоставило отчёт 24.11.2014 г., что является нарушением Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
- в бухгалтерских документах за март месяц расхождение суммы по чеку б/н от 21.02.2014г. на сумму 535 руб.60 коп. с авансовым отчётом № 000000001 от 12.03.2014 г. на сумму 535.00;
- в бухгалтерских документах за май месяц расхождение суммы по чекам от 07.05.2014г. на сумму 3393 руб.64 коп. с авансовым отчётом № 000000015 от 20.05.2014 г. на сумму 3391.64;
- по расходному кассовому ордеру № 33 от 09.10.2014 г. наличные денежные средства выдавались 09.10.2014 г., авансовый отчёт № 000000025 от 01.01.2014 г, что является нарушением пункта 6 подпункта 6.3.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
7.Финансовый контроль расчётов с поставщиками и подрядчиками.
В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, счета-фактуры, счета на оплату, платёжные документы, акты приёма выполненных работ и оказанных услуг, товарные накладные.
Расчёты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами.
8. Контроль за исполнением муниципальных заданий.
Муниципальное задание администрации Бобрышёвского сельсовета Пристенского района Курской области утверждено Постановлением Администрации Пристенского района Курской области № 9 от 24 февраля 2014 года. Муниципальное задание доведено администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области на оказание муниципальных услуг:
За проверяемый период из бюджета администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области осуществлялось финансирование расходов учреждений:
- МКУК «Бобрышевский ЦСДК» - свидетельство о постановке на учет юридического лица в Межрайонной ИФНС № по Курской области выдано 18.10.2004 года, серия 46 № 000161575 ИНН 4619003847 КПП 46190100
- МКУК «Бобрышевская Центральная сельская библиотека» - свидетельство о постановке на учет юридического лица в Межрайонной ИФНС № по Курской области выдано 31.05.2010 года, серия 46 № 0001516260 ИНН 4619004512 КПП 46190100
-МКДОУ «Детский сад с. Бобрышево» - свидетельство о постановке на учет юридического лица в Межрайонной ИФНС №7 по Курской области выдано 14.01.2005 года, серия 46 № 001583854 ИНН4619003893 КПП 461901001
-МКУК «Ракитинский сельский Дом культуры» - свидетельство о постановке на учет юридического лица в Межрайонной ИФНС №7 по Курской области выдано 11.02.2003 года, серия 46 № 001583486 ИНН 4619003565 КПП 461901001
-МКУК «Ракитинская сельская библиотека» - свидетельство о постановке на учет юридического лица в Межрайонной ИФНС №7 по Курской области выдано 31.05.2010 года, серия 46 № 001583052 ИНН 4619004537 КПП 461901001
Муниципальное задание доведено администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области на оказание муниципальных услуг:
- услуги в сфере культурно-досуговой деятельности народного творчества, категория потребителей в интересах общества в целом, все категории физических и юридических лиц;
- предоставление дошкольного образования детей и (или) содержания в муниципальных образовательных учреждениях», категория потребителей муниципальной услуги – дети в возрасте от 2 до 7 лет;
- услуги в сфере культурно-досуговой деятельности, категория потребителей, в интересах общества в целом, все категории физических и юридических лиц
Муниципальные задания за проверяемый период размещены на официальном сайте bus gov.ru. В муниципальном задании на 2014 г и плановый период 2015-2016 годов форма и сроки представления отчета об исполнении муниципального задания установлены: ежеквартальная, до 15 числа месяца следующего за отчетным периодом. Отчёты по выполнению муниципального задания за 2014 год размещены на официальном сайте bus gov.ru.
В результате проверки в администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области было выявлено:
1. Наличные денежные средства из кассы выдавались по расходным кассовым ордерам 09.10.2014 г. запись в кассовую книгу о расходах внесена 08.10.2014 г, что является нарушением пункта 4 подпункта 4.6.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
2. К расходному кассовому ордеру № 36 от 09.10.2014 г. нет первичного документа, который указан в «Приложение».
3. По расходному кассовому ордеру № 43 от 25.11.2014 г. денежные средства выдавались подотчётному лицу 25.11.2014 г., подотчётное лицо предоставило отчёт 24.11.2014 г., что является нарушением Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
4. В бухгалтерских документах за март месяц расхождение суммы по чеку б/н от 21.02.2014г. на сумму 535 руб.60 коп. с авансовым отчётом № 000000001 от 12.03.2014 г. на сумму 535.00;
5. В бухгалтерских документах за май месяц расхождение суммы по чекам от 07.05.2014г. на сумму 3393 руб.64 коп. с авансовым отчётом № 000000015 от 20.05.2014 г. на сумму 3391.64;
6. По расходному кассовому ордеру № 33 от 09.10.2014 г. наличные денежные средства выдавались 09.10.2014 г., авансовый отчёт № 000000025 от 01.01.2014 г, что является нарушением пункта 6 подпункта 6.3.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В результате проверки предлагаю воспользоваться следующими рекомендациями:
2. Бухгалтерский учёт осуществлять в соответствии с утверждённой учётной политикой; Федеральным законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 года № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
3. В работе руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 30 марта 2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти(государственными органами), органами местного самоуправления…»;
4. При размещении информации о муниципальном задании на официальном сайте bus.gov.ru руководствоваться Приказом от 21 июля 2011 года № 86н, своевременно вносить изменения в муниципальное задание.
Акт проверки составлен в 2-х экземплярах, каждый на 8 листах. Один находится в администрации Бобрышевского сельсовета Пристенского района Курской области, второй в отделе правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области.
Начальник отдела правовой работы,
финансового контроля и
ИКТ Администрации Пристенского
района Курской области В.В. Орехов
Главный специалист-эксперт
отдела правовой работы,
финансового контроля и
ИКТ Администрации Пристенского
района Курской области Р.Н. Позднякова
С актом ознакомлен:
Глава администрации Бобрышёвского
сельсовета Пристенского района
Курской области С.И. Бобрышев
1 экземпляр акта получил _______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
«_____» ____________________2015г.
|
©
2009-2024
Областное государственное унитарное предприятие «Информационный центр «Регион-Курск» Администрация сайта: (4712) 39-51-52, 39-51-53 |
305002, г. Курск, ул. М.Горького, 65 А-3, офис 7 E-mail: icrk@mail.ru |
