<< Назад | |
Акт № 2
проведения плановой документарной проверки финансово-хозяйственной деятельности Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области
13 февраля 2015 г. п. Пристень
Основание проведения плановой документарной проверки: Постановление Администрации Пристенского района Курской области от 27.01.2014г. № 30 «Об организации внутреннего муниципального финансового контроля», Распоряжение Администрации Пристенского района Курской области от 15.01.2015г. № 9-р «Об утверждении Плана проведения проверок на 1-е полугодие 2015 года», размещенное на официальном сайте Администрации Пристенского района Курской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», Распоряжение Администрации Пристенского района Курской области от 28.01.2015г. № 35-р «О проведении плановой документарной проверки.
Цель проведения плановой документарной проверки: предупреждение и выявление нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ, полнота и достоверность отчётности о реализации муниципальных заданий.
Предмет проведения плановой документарной проверки: соблюдение обязательных требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Объект проведения плановой документарной проверки: Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области).
Проверяемый период: с 01.01.2014г. по 31.12.2014г.
Сроки проведения плановой документарной проверки: с 02.02.2015г. по 13.02.2015г.
До начала осуществления плановой документарной проверки, Главе Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области Валерию Николаевичу Мерзликину было вручено уведомление о проведении плановой документарной проверки.
Случаев отказа в предоставлении запрашиваемой информации не было.
Исполнитель проведения плановой документарной проверки: главный специалист – эксперт отдела правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области Р.Н. Позднякова.
1. В ходе плановой документарной проверки установлено:
Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого решением Собрания депутатов Ольшанского сельсовета Пристенского района № 11 от 22 ноября 2010 года и Положением, со всеми изменениями и дополнениями, внесёнными решениями Собрания депутатов.
Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации, своё наименование, имеет самостоятельный баланс, в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, законами Курской области, иными правовыми актами.
Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области в отношении имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, установленных законодательством, в соответствии с целями своей деятельности и назначением этого имущества.
Юридический адрес и местонахождения Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области: 306214, Курская область, Пристенский район, с. Верхняя Ольшанка, ул. Озерова, д.17, тел. 8(47134)2-26-56.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц …» Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области внесено в единый государственный реестр юридических лиц под основным государственным регистрационным номером 1024600730736 согласно свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 46 № 001686072 от 27 августа 2012, выданному Межрайонной ИФНС России № 7 по Курской области.
Индентификационный номер налогоплотельщика (ИНН) 4619000959 с кодом причины постановки на учет юридического лица (КПП) 461901001 согласно свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе серии 46 № 000161242 , выданному Межрайонной ИФНС России № 7 по Курской области.
Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области присвоены следующие коды по общероссийским классификаторам: ОКПО - 04178545, ОКТМО-38632464,ОКФС-14, ОКОПФ- 72, ОКВЭД- 75.11.35.
Основными задачами Администрации Среднеольшанского сельсовета являются:
- разработка и осуществление программ социально-экономического развития муниципального образования;
- разработка и представление на утверждение проекта бюджета муниципального образования;
- составление отчёта об исполнении смет доходов и расходов;
- управление и распоряжение имуществом, относящемуся к муниципальной собственности;
- образование структурных подразделений администрации муниципального образования в соответствии со схемой управления.
Для осуществления финансовой деятельности в отделении по Пристенскому району управления федерального казначейства по Курской области в Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области открыт лицевой счет № 03443018850.
В проверяемом периоде право первой подписи предоставлено, Главе Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области Мерзликину Валерию Николаевичу, паспорт; 3802 722161 выдан 19.11.2002г. ОВД Пристенского района Курской области, проживает: с.Средняя Ольшанка, ул. Московская, д.27
2. Исполнение бюджетной сметы расходов учреждения
В соответствии с п.4 ст. 152 БК РФ Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области является участником бюджетного процесса.
Согласно ст.154 БК РФ в соответствии со своими бюджетными полномочиями Администрация Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области является одновременно финансовым органом, распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств.
В соответствии ст.187 БК РФ смета Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области за 2014 год принята по:
- доходам - 17 428 725 руб.83 коп.
- расходам - 17 759 932 руб.24 коп.
Исполнение сметы расходов Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области составило 100% утвержденных назначений. (17 761 618 руб.60 коп) по:
- расходам -18 111 618 руб.60 коп.,
Принятые бюджетные обязательства соответствуют предельным объемам финансирования, то есть данные уточненной бюджетной росписи соответствуют утвержденным бюджетным назначениям по годовому отчету.
В соответствии ст. 242 БК РФ операции по исполнению сметы в Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области завершены 31 декабря 2014 года.
В соответствии со статьей 161 БК РФ бюджетное учреждение осуществляет операции по расходованию бюджетных средств в соответствии с бюджетной сметой.
Заключение и оплата бюджетным учреждением государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств производятся в пределах доведенных ему по кодам классификации расходов соответствующего бюджета лимитов бюджетных обязательств.
3. Соответствие кодов экономической классификации
В части обоснованности отнесения расходов по предметным статьям, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения.
4. Финансовый контроль кассы и кассовых операций
Обязанности кассира Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области в 2014 году исполняла М.А.Томонова, с которой заключен договор о полной материальной ответственности.
В проверенном периоде превышения лимита остатка кассы не установлено. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Приходные и расходные кассовые ордера регистрировались в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовый отчёт составляется кассиром по итогам произведенных кассовых операций за день.
6. Финансовый контроль банковских операций
В проверяемом периоде расходы произведены в соответствии с действующей бюджетной классификацией, предусмотренной приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 г. № 65н. Финансовый контроль банковских операций за проверяемый период осуществлен сплошным методом. Банковские операции, отражённые в представленных банковских выписках, не всегда подтверждаются первичными документами. Расходы производились на основании заключенных договоров, актов выполненных работ, счетов - фактур.
7. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами
Постановлением № 69 от 06.12.2013 года Администрацией Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области установлен перечень лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы под отчёт. Авансы под отчёт выдаются только лицам, работающим в данном учреждении по распоряжению Главы Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса.
При проверке использовались авансовые отчёты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (квитанции, кассовые чеки, командировочные удостоверения). Авансовые отчёты подотчётными лицами представляются своевременно, утверждены руководителем; документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются. Расходы на проезд возмещаются в размере фактически потраченных сумм, подтверждаемые проездными документами.
В ходе проверки в авансовых отчётах за июнь 2014 года выявлены нарушения:
- № 000000027 всего израсходовано средств 491руб.82коп. согласно приложенным кассовым чекам, счёт № 31 от 25 июня 2014 не соответствует сумме авансового отчёта;
- № 000000026 всего израсходовано средств 8451руб.62коп. согласно приложенным кассовым чекам, общая сумма по кассовым чекам не соответствует сумме авансового отчёта.
8.Финансовый контроль расчётов с поставщиками и подрядчиками
В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, счета-фактуры, платёжные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг, товарные накладные.
Расчёты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами.
12. Контроль за исполнением муниципальных заданий.
Проверка исполнения муниципального задания проведена по следующей услуге:
1. Услуга в сфере культурно-досуговой деятельности народного творчества.
Потребителем муниципальной услуги является Муниципальное казённое учреждение культуры "Средне-Ольшанский Центральный сельский Дом культуры" Пристенского района Курской области. Услуга предоставляется бесплатно.
Муниципальные задания за проверяемый период размещены на официальном сайте bus gov.ru. В муниципальном задании на 2014 г и плановый период 2015-2016 годов форма и сроки представления отчета об исполнении муниципального задания установлены: ежеквартальная, до 10 числа месяца следующего за отчетным периодом, годовой отчет до 1 февраля, следующего за отчетным годом. Отчеты по выполнению муниципального задания за 2014 год размещены на официальном сайте bus gov.ru. Нет возможности проверить объемы выполнения муниципальной услуги.
В результате проверки предлагаю воспользоваться следующими рекомендациями:
1. Бухгалтерский учёт осуществлять в соответствии с утверждённой учётной политикой; Федеральным законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 года № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
2. В работе руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 15 декабря 2010 г. № 173н г.Москва «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти(государственными органами), органами местного самоуправления…»;
3. При размещении информации о деятельности Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области на официальном сайте bus.gov.ru руководствоваться Приказом от 21 июля 2011 года № 86н.
Акт проверки составлен в 2-х экземплярах, каждый на 6 листах. Один находится в Администрации Среднеольшанского сельсовета Пристенского района Курской области, второй в отделе правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области.
Главный специалист-эксперт
отдела правовой работы,
финансового контроля и
ИКТ Администрации Пристенского
Района Курской области Р.Н. Позднякова
Начальник отдела правовой работы,
финансового контроля и
ИКТ Администрации Пристенского
Района Курской области В.В. Орехов
С актом ознакомлен:
Глава Администрации Среднеольшанского
сельсовета Пристенского района
Курской области В.Н. Мерзликин
1 экземпляр акта получил _______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
«_____» ____________________2015г.